Rolul auditorului în lupta împotriva fraudelor financiare, corupției și spălării banilor

Abstract

Crizele financiare au fost o caracteristică a vieții comerciale și de afaceri din ultimele secole și nu există un răspuns simplu cu privire la etimologia lor. Corupția și frauda au existat încă din antichitate și pentru acestea, de asemenea, nu există un numitor comun sau sau un acord pentru a le putea preveni preveni. Există un număr mare de cărți și numeroase articole scrise în jurul celor trei concepte financiare: fraudă financiară, corupție și spălare a banilor. Riscurile pot fi reduse semnificativ prin implementarea unor măsuri, cu condiția ca aceste măsuri să fie puse în aplicare în mod simultan începând de la planul individual, continuând la nivelul unui grup de persoane, apoi la nivelul unei companii sau a unei entități juridice și în final la nivel de comunitate sau societate. Observăm că atunci când piețele financiare merge bine, foarte puțini vor să știe despre problemele care pot apărea. Comportamentul etic al unei entități nu este incompatibil cu profitul: nu există răspunsuri simple cu privire la modul de a reduce cel mai bine riscurile de fraudă financiară, corupție sau spălare a banilor. Cu toate acestea, prin voință politică și printr-o abordare care evidențiază importanța controlului simultan la diferite niveluri ale unei ierarhii (oameni, companie și societate), putem fi optimiști că riscurile pot fi reduse semnificativ. Frauda financiară, corupția și spălarea banilor sunt exemple de infracțiuni ale celor care poartă gulere albe. Această sintagmă se referă la persoanele de afaceri care poartă costum. Aceste concepte, fie privite în mod singular sau în combinație, pot contribui la prăbușirea corporațiilor sau pot fi chiar instrumente cheie ale unei crize financiare naționale sau globale, așa cum s-a întâmplat în 2007-2008. Frauda și corupția ridică probleme etice și indică un comportament necinstit. Legislația care abordează frauda ar trebui să includă, de asemenea corupția ca infracțiune. Criza Zona Euro și-a concentrat atenția asupra corupției. În cazul Greciei, de exemplu, corupția este endemică și a înnăbușit dezvoltarea economiei țării și modernizarea serviciului său public de zeci de ani. Corupția de această natură 3 practicată la o scară atât de mare este un cancer malign, care se extinde într-o țară care înregistrează datorii tot mai adânci. În ceea ce privește structura, prezenta lucrare este redactată în trei capitole. Primul capitol tratează noțiunile teoretice de fraudă, corupție, spălare a banilor dar și rolul pe care îl are un auditor financiar. Al doilea capitol urmărește stadiul cercetărilor academice formulate în literatura din aceste domeniu cu referire la rolul pe care îl are auditul în prevenirea fraudelor financiare, corupției și spălării banilor. În cadrul celui de-al treilea capitolul informațiile colectate până în acel punct al lucrării sunt folosite pentru a analiza metodele și instrumentele de fraudă financiară și spălare de bani dar și instrumentele de care dispune auditorul pentru a identifica și a combate aceste nereguli. Principalele rezultate care s-au conturat prin parcurgerea întregului material bibliografic, prin prelucrarea datelor a informațiilor și prin redactarea întregului conținut al lucrării sunt: - o deplină înțelegere a conceptelor care stau la baza tematicii lucrării; - prezentarea noțiunilor tratate în literatura de specialitate; - realizarea unui studiu de caz ce cuprinde o analiză a metodelor și instrumentelor de fraudă financiară și spălare de bani și instrumentele ce stau la dispoziția auditorului; - formularea de concluzii și propuneri în legătură cu tema aleasă.